Sprawozdanie tymczasowego nadzorcy sądowego

Poznań, dnia 22.03.2024

Sąd Rejonowyul. Młyńska 1261-729 PoznańXI Wydział Gospodarczydo Spraw Upadłościowych i Restrukturyzacyjnychul. Jasna 461-723 Poznań

Jan Kowalskidoradca restrukturyzacyjny (nr licencji 1234/2020)wyznaczony na tymczasowego nadzorcę sądowegow postępowaniu w przedmiocie ogłoszenia upadłości wobecFirma "ABC" Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawieul. Kwiatowa 100-001 WarszawaSygn. akt: XI GUp 123/24

SPRAWOZDANIE TYMCZASOWEGO NADZORCY SĄDOWEGO

I. WSTĘP

Działając jako tymczasowy nadzorca sądowy (dalej jako: TNS), ustanowiony postanowieniem Sądu Rejonowego ul. Jasna 4, 61-723 Poznań, XI Wydział Gospodarczy do Spraw Upadłościowych i Restrukturyzacyjnych (sygn. akt XI GUp 123/24) z dnia 10.03.2024 (doręczone do kancelarii TNS w dniu 12.03.2024) dla dłużnika Firma "ABC" Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, w wykonaniu zobowiązania sądu z dnia 10.03.2024, składam niniejszym sprawozdanie z przeprowadzonych czynności.

II. WNIOSKI SPRAWOZDANIA (PODSUMOWANIE)

Po przeprowadzeniu w marcu 2024 czynności tymczasowego nadzorcy sądowego podaję najważniejsze informacje z przeprowadzonej analizy przedsiębiorstwa dłużnika.

1. Dłużnik Firma "ABC" Sp. z o.o. nie reguluje obecnie znacznej części wymagalnych zobowiązań. Opóźnienie we wszystkich przypadkach przekracza 30 dni, a w części nawet 90 dni.

2. Dalsze prowadzenie działalności gospodarczej przez dłużnika nie rokuje poprawy stanu majątkowego dłużnika.

3. Przy założeniu, że majątek dłużnika, w wariancie zakładającym dochodzenie roszczeń w postępowaniu sądowym, ma wartość około 250 000 zł, zaś roszczenia wierzyciela hipotecznego zabezpieczone hipoteką oraz przewłaszczeniem na zabezpieczenie wynoszą 200 000 zł, oraz że szacunkowe koszty postępowania upadłościowego wynoszą około 40 000 zł, majątek dłużnika jest wystarczający na zaspokojenie kosztów postępowania.

4. Dłużnik posiada stosunkowo wysoki stan środków płynnych (ponad 10 000 zł gotówki). Możliwe byłoby więc przeprowadzenie pierwszych faz postępowania upadłościowego, sprzedaż nieruchomości i ruchomości, zaspokojenie wierzyciela hipotecznego oraz rozpoczęcie zaspokajania pozostałych wierzycieli. W przypadku braku możliwości dalszego prowadzenia postępowania mogłoby dojść do jego umorzenia ze względu na ubóstwo masy upadłości.

5. Ponadto wskazuję, że postawa kierownictwa spółki dłużnika, w szczególności Pani Anny Nowak - prezesa zarządu, jest w pełni profesjonalna i gwarantuje sprawną współpracę z organami ewentualnego postępowania upadłościowego.

III. CZĘŚĆ ZASADNICZA SPRAWOZDANIA

A. CZYNNOŚCI WYKONANE W SPRAWIE

Postanowienie o wyznaczeniu na TNS zostało doręczone w dniu 12.03.2024. Od tego dnia TNS podjął następujące czynności w sprawie:

a) 12.03.2024 - pierwszy kontakt 500-100-200 z prezes zarządu dłużnika, wysłanie dłużnikowi Zarządzenia TNS oraz umówienie na spotkanie na dzień 15.03.2024 (w dalszym okresie kontakt 500-100-200 następował na bieżąco, prawie codziennie w dni robocze);

b) 15.03.2024 - spotkanie z prezes zarządu dłużnika w siedzibie dłużnika - notatka ze spotkania do wglądu;

c) 18.03.2024 - kontakt 500-100-200 oraz mailowy z prezes zarządu, bieżące przesyłanie odpowiedzi na pytania postawione w zarządzeniu TNS, otrzymanie wyjaśnień dłużnika co do pytań dodatkowych TNS przesłanych w dniu 15.03.2024;

d) 22.03.2024 - wysłanie sprawozdania TNS do tutejszego sądu.

B. OPIS SYTUACJI MAJĄTKOWEJ DŁUŻNIKA

1. Opis majątku dłużnika

Zgodnie z oświadczeniami oraz dokumentami przekazanymi przez dłużnika na dzień 20.03.2024 posiada on majątek o wskazanej przez dłużnika wartości 250 000 zł. Majątek ten tworzą następujące składniki:

a) nieruchomości będące własnością dłużnika o łącznej szacunkowej wartości wskazanej przez dłużnika 150 000 zł, w skład których wchodzą:- lokal niemieszkalny o powierzchni 50m2 znajdujący się przy ul. Polna 1, 00-002 Warszawa, dla którego Sąd Rejonowy ul. Marszałkowska 1, 00-003 Warszawa, V Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi księgę wieczystą o nr WA1W/00012345/6, o szacunkowej wartości 100 000 zł;- lokal niemieszkalny o powierzchni 30m2 znajdujący się przy ul. Leśna 2, 00-004 Warszawa, dla którego Sąd Rejonowy ul. Marszałkowska 1, 00-003 Warszawa, V Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi księgę wieczystą o nr WA1W/00054321/7, o szacunkowej wartości 50 000 zł;

b) środki trwałe ruchome o wartości wskazanej przez dłużnika w kwocie 20 000 zł, na które składają się wyposażenie sklepów oraz sprzęt biurowy;

c) zapasy towarów znajdujących się w trzech przysklepowych magazynach o łącznej szacunkowej wartości detalicznej wskazanej przez dłużnika 30 000 zł według stanu na 20.03.2024;

d) należności z tytułu wynagrodzenia za wykonane usługi i dostarczony towar według stanu na 20.03.2024 na kwotę 30 000 zł, przy czym na kwotę tę składają się zarówno kwoty dochodzone, jak i niedochodzone w postępowaniu sądowym;

e) należności z tytułu niedoborów oraz odpowiedzialności materialnej pracowników na łączną kwotę 5 000 zł;

f) środki finansowe w kasie i na rachunkach bankowych (w tym depozyt pieniężny na zabezpieczenie kosztów postępowania upadłościowego przelany na konto Sądu Rejonowego ul. Jasna 4, 61-723 Poznań o wartości 5 000 zł) w kwocie 15 000 zł.

Wartość majątku dłużnika w stosunku do stanu na dzień 31.12.2023 (wykazanego w sprawozdaniu finansowym na ten dzień), według wartości wskazanych przez dłużnika, uległa zmniejszeniu o kwotę: 50 000 zł (300 000 - 250 000 = 50 000 zł).

2. Oszacowanie majątku dłużnika

Zdaniem TNS składniki majątkowe należące do dłużnika mają następującą szacunkową wartość:Wariant I: 220 000 zł przy założeniu dochodzenia należności pieniężnych od kontrahentów;Wariant II: 200 000 zł przy założeniu sprzedaży należności pieniężnych w trybie postępowania upadłościowego.

Opis Wariantu I oraz Wariantu II:

1.Wierzytelności pieniężne z tytułu wynagrodzenia za wykonane usługi i sprzedane towary oraz z tytułu niedoborów oraz odpowiedzialności materialnej pracowników - TNS uwzględnił ryzyko braku wypłaty dłużnikowi należnych mu kwot oraz konieczność dochodzenia wierzytelności w postępowaniu sądowym (dyskonto: 20%). Dodatkowo TNS nie brał pod uwagę należności w łącznej kwocie 5 000 zł, które obejmują wierzytelności przedawnione. Mając to na uwadze, w Wariancie I TNS ocenia wartość wierzytelności na kwotę 24 000 zł. Należy jednak zauważyć, że przy tym wariancie wzrosną koszty postępowania upadłościowego (opłaty sądowe, wynagrodzenie pełnomocnika, dłuższy czas trwania postępowania, a zatem wyższe koszty stałe). Dlatego też należy zaproponować odmienny sposób oszacowania ww. należności, przy założeniu ich sprzedaży. W takim wariancie TNS przyjął, że wierzytelności wobec podmiotów zobowiązanych względem dłużnika zostaną zbyte z 50% dyskontem. W ten sposób ogólna wartość oszacowania powyższych należności w Wariancie II opiewa na kwotę: 15 000 zł.

2. Środki trwałe w kwocie oszacowania: 16 000 zł (dyskonto: 20%).

3. Nieruchomości w kwocie oszacowania: 135 000 zł (dyskonto: 10%), przy czym obecnie dłużnikowi złożono ofertę nabycia lokalu o powierzchni 50m2 za cenę 90 000 zł brutto.

4. Zapasy towarów w kwocie oszacowania: 24 000 zł (dyskonto: 20%).

5. Środki finansowe w kasie i na rachunku bankowym: 15 000 zł.

Dodatkowo TNS wskazuje, że dłużnikowi złożono ofertę nabycia towarów i wyposażenia znajdujących się w lokalu przy ul. Polna 1, 00-002 Warszawa. Oferta ta obejmuje także przejęcie pracowników zatrudnionych w tym punkcie. Ofertę można więc traktować jako dotyczącą zorganizowanej części przedsiębiorstwa dłużnika.

3. Zabezpieczenia dokonane na majątku dłużnika

Majątek dłużnika jest obciążony ograniczonym prawem rzeczowym w postaci hipoteki umownej kaucyjnej w kwocie 150 000 zł, ustanowionej na nieruchomości - lokalu niemieszkalnym o powierzchni 50m2 - znajdującej się przy ul. Polna 1, 00-002 Warszawa, dla której Sąd Rejonowy ul. Marszałkowska 1, 00-003 Warszawa, Wydział V Ksiąg Wieczystych prowadzi księgę wieczystą o nr WA1W/00012345/6. Hipoteka ta ustanowiona została na rzecz "Bank Powszechny" S.A. ul. Bankowa 1, 00-005 Warszawa.

Ponadto towar handlowy mieszczący się w wyodrębnionych magazynach i sklepach dłużnika został zabezpieczony na kwotę 50 000 zł wobec dłużnika, "Bank Powszechny" S.A. ul. Bankowa 1, 00-005 Warszawa. Tytułem rzeczonego zabezpieczenia jest przewłaszczenie na zabezpieczenie wynikające z umowy przewłaszczenia z datą pewną nr 1234/2023 z dnia 01.01.2023, dotyczącej umowy kredytowej w rachunku bieżącym nr 9876543210.

Kwota wierzytelności według stanu na 20.03.2024 wobec wierzyciela "Bank Powszechny" S.A. wynosi 200 000 zł i jest to kwota, do której uprawniony jest wierzyciel dłużnika. Zgodnie z informacjami przekazanymi przez dłużnika majątek dłużnika nie został obciążony innymi zabezpieczeniami.

4. Analiza zobowiązań Firma "ABC" Sp. z o.o.

Na dzień 20.03.2024 dłużnik posiada zobowiązania na łączną kwotę 280 000 zł. Na kwotę tę składają się zobowiązania wobec:

a) dostawców towarów i usług, kontrahentów oraz banku finansującego na kwotę 200 000 zł, na co składa się należność główna w kwocie 180 000 zł oraz należność odsetkowa w kwocie 20 000 zł;

b) pracowników z tytułu ekwiwalentu za urlop wypoczynkowy na kwotę 5 000 zł;

c) urzędu skarbowego na kwotę 10 000 zł należności głównej oraz 2 000 zł należności odsetkowej, w tym z tytułu VAT w wysokości 5 000 zł oraz CIT w wysokości 5 000 zł wraz z odsetkami w wysokości 2 000 zł;

d) Zakładu Ubezpieczeń Społecznych (na dzień 20.03.2024) na kwotę 50 000 zł należności głównej oraz 3 000 zł należności odsetkowej, w tym z tytułu składek społecznych 25 000 zł, składek zdrowotnych 20 000 zł, Funduszu Pracy 5 000 zł, odsetki 3 000 zł.

Kwota zobowiązań dłużnika wobec kontrahentów uległa zwiększeniu o kwotę 20 000 zł należności głównej w porównaniu z dniem złożenia wniosku o ogłoszenie upadłości. Jednakże ze względu na specyfikę prowadzonej przez dłużnika działalności gospodarczej lista wierzycieli dłużnika według stanu na dzień 20.03.2024 w znacznej części różni się od listy wierzytelności dołączonej do wniosku o ogłoszenie upadłości. Aktualnie dłużnik posiada 30 wierzycieli. Biorąc pod uwagę praktykę dłużnika, która polega na regularnej spłacie zobowiązań wobec części kontrahentów, trudno jest precyzyjnie określić aktualną na dzień sporządzenia sprawozdania wartość zobowiązań dłużnika. Stąd przyjęto stan na dzień 20.03.2024.

5. Wykaz postępowań sądowych przeciwko dłużnikowi

Zgodnie z oświadczeniem dłużnika obecnie w toku jest jedno postępowanie przeciwko dłużnikowi z powództwa "XYZ" Sp. z o.o. z siedzibą w Krakowie ul. Krakowska 1, 30-001 Kraków na kwotę 10 000 zł należności głównej oraz kwotę 1 000 zł należności odsetkowej oraz kwotę 500 zł kosztów procesu. Dłużnik zamierza prowadzić aktywną obronę w procesie.

6. Umowy zawarte przez dłużnika

Aktualnie dłużnik jest stroną 10 umów. Umowy te dotyczą m.in. wynajmu lokali, w których prowadzona jest działalność dłużnika, wynajmu lokalu, w którym znajduje się biuro zarządu dłużnika, obsługi rachunków bankowych dłużnika i usług związanych z dostawą prądu, gazu i wody do lokali, w których prowadzona jest działalność dłużnika, stosunku pracy, kredytu bankowego itd.

7. Umowy zawarte w okresie miesiąca przed dniem złożenia wniosku o ogłoszenie upadłości

Zgodnie z informacjami przekazanymi przez dłużnika dłużnik nie zawarł żadnej umowy dotyczącej świadczenia usług na jego rzecz w okresie miesiąca przed dniem złożenia wniosku o ogłoszenie upadłości (10.02.2024). Jednakże rodzaj i charakter prowadzonej przez dłużnika działalności gospodarczej skutkuje tym, że dłużnik na bieżąco zawiera umowy handlowe. Ich przedmiotem jest kupno i sprzedaż towarów handlowych. Ponadto w dniu 05.03.2024 dłużnik zawarł umowę rachunku bankowego nr 09876543210987654321000001 z "Bank Spółdzielczy" S.A.

8. Analiza zatrudnienia

Obecnie dłużnik zatrudnia 5 pracowników na umowę o pracę, z czego 1 przebywa obecnie na urlopie wychowawczym. Koszt miesięcznego wynagrodzenia wszystkich pracowników razem ze składkami ZUS pracodawcy wynosi 20 000 zł. Wynagrodzenie pracownicze wypłacane jest regularnie i na bieżąco. W przypadku rozwiązania ww. umów o pracę koszt odprawy dla wszystkich pracowników wynosić będzie 20 000 zł wraz ze składkami ZUS. Natomiast całkowity szacunkowy koszt zwolnienia pracowników przy założeniu konieczności wypłaty odprawy w wysokości jednego miesięcznego wynagrodzenia wynosi 40 000 zł. Ponadto zgodnie z informacjami przekazanymi przez dłużnika na dzień 20.03.2024 zobowiązania z tytułu ekwiwalentu za urlop wypoczynkowy razem z kosztami ZUS pracodawcy wynoszą łącznie 5 000 zł.

9. Perspektywy dalszej działalności

Zgodnie ze sprawozdaniem finansowym sporządzonym na dzień 31.12.2023 dłużnik w roku 2023 osiągnął stratę z prowadzonej działalności gospodarczej w wysokości 50 000 zł. W styczniu 2024 jedna z głównych jednostek dłużnika, w której prowadzona jest działalność gospodarcza, znajdująca się przy ul. Polna 1, 00-002 Warszawa utraciła pozwolenie na sprzedaż wyrobów alkoholowych na okres 6 miesięcy. Przychody generowane przez tę jednostkę stanowiły 50% obrotów dłużnika. Dłużnik podjął próbę poprawy sytuacji majątkowej przedsiębiorstwa poprzez wydzierżawienie stoiska monopolowego w lokalu i odsprzedanie podmiotowi dzierżawiącemu stoisko towarów znajdujących się w posiadaniu dłużnika. Działania te okazały się nieskuteczne i nie umożliwiły dłużnikowi osiągnięcia przychodów sprzed utraty zwolnień. Jednostka detaliczna znajdująca się w ul. Leśna 2, 00-004 Warszawa, w której prowadzona jest działalność gospodarcza dłużnika, odnotowuje spadki obrotów o około 30%, co w efekcie prowadzi do sytuacji, w której nie są pokrywane na bieżąco koszty działalności dłużnika. Prowadzenie przez dłużnika sprzedaży hurtowej w jednostce przy ul. Kwiatowa 1, 00-001 Warszawa stało się nieopłacalne ekonomicznie, w efekcie czego dłużnik podjął decyzję o zamknięciu tej jednostki z dniem 01.03.2024. Wobec powyższego dalsze prowadzenie działalności gospodarczej przez dłużnika nie daje w opinii TNS szans na poprawę stanu majątkowego dłużnika, w szczególności na spłatę zobowiązań już powstałych. Oznacza to również, że nie ma perspektyw na skuteczne zawarcie oraz wykonanie układu zawartego w postępowaniu upadłościowym z możliwością zawarcia układu.

10. Miesięczne koszty działalności dłużnika

Miesięczne wydatki związane z prowadzoną przez dłużnika działalnością wynoszą około 15 000 zł. Dłużnik ponosi następujące wydatki związane z prowadzoną działalnością gospodarczą:a) czynsz za najem sklepów i biura zarządu w kwocie 5 000 zł;b) opłaty za zużycie energii elektrycznej w lokalach, w których prowadzona jest działalność gospodarcza dłużnika i w biurze zarządu w kwocie 1 000 zł;c) opłaty z tytułu zużycia gazu w kwocie 500 zł;d) opłaty z tytułu zużycia wody w kwocie 200 zł;e) opłaty związane z rachunkami za świadczone na rzecz dłużnika usługi telekomunikacyjne w kwocie 300 zł;f) wynagrodzenia w kwocie 5 000 zł;g) koszty pracodawcy związane ze składkami ZUS w kwocie 2 500 zł;h) ochrona lokali, w których dłużnik prowadzi działalność gospodarczą w kwocie 500 zł;i) obsługa prawna w kwocie 1 000 zł;j) obsługa bankowa i koszty kredytu w kwocie 500 zł;k) pozostałe w kwocie 500 zł. Podane wyżej wydatki są kwotami brutto i wynikają z oświadczenia złożonego przez dłużnika.

11. Zabezpieczenie przed zniszczeniem majątku i dokumentacji dłużnika

Majątek i dokumentacja dłużnika znajdują się w siedzibie biura zarządu dłużnika w Warszawie przy ul. Kwiatowa 1, 00-001 Warszawa. Osobą odpowiadającą za zabezpieczenie majątku jest prezes zarządu. Pozostały majątek dłużnika znajduje się w sklepach firmowych dłużnika znajdujących się w Warszawie przy ul. Polna 1, 00-002 Warszawa i w Warszawie przy ul. Leśna 2, 00-004 Warszawa. Osobami odpowiedzialnymi za zabezpieczenie majątku pod wskazanymi adresami są kierowniczki sklepu Maria Kowalska (ul. Polna 1) i Katarzyna Wiśniewska (ul. Leśna 2). Według oświadczenia zarządu majątek jest zabezpieczony prawidłowo. Znajduje się on w miejscach, w których na bieżąco prowadzona jest działalność gospodarcza. Osoby odpowiedzialne są związane ważnymi umowami o odpowiedzialności za powierzone mienie pracodawcy.

12. Osoba odpowiedzialna za księgowość dłużnika

Dokumentacja księgowa i finansowa dłużnika znajduje się w biurze zarządu dłużnika w Warszawie przy ul. Kwiatowa 1, 00-001 Warszawa. Osobami odpowiedzialnymi za dokumentację są Piotr Zieliński oraz Małgorzata Kamińska. Numer telefonu do osób prowadzących księgi dłużnika to 500-300-400.

C. ESTYMACJA KOSZTÓW POSTĘPOWANIA

Prognozowane koszty postępowania upadłościowego wynoszą łącznie ok. 40 000 zł, przy założeniu trwania postępowania upadłościowego przez 12 miesięcy. Przyjęte zostały przy następujących założeniach:a) prowadzenie postępowania upadłościowego przez 12 miesięcy;b) likwidacja składników masy upadłości w postaci należności odbędzie się w sposób mieszany: zarówno przez ich ściągnięcie, jak i poprzez ich sprzedaż;c) działalność gospodarcza zostaje zakończona niezwłocznie po ogłoszeniu upadłości. Prognozowane koszty postępowania upadłościowego składają się z następujących pozycji:a) obciążenia podatkowe (VAT, CIT, podatek od nieruchomości) - 2 000 zł;b) czynsz za najem sklepów za 12 miesięcy - ok. 60 000 zł;c) czynsz najmu za pomieszczenie biurowe - 1 000 zł/miesiąc × 12 = 12 000 zł;d) opłaty z tytułu dostaw mediów - 1 000 zł × 12 = 12 000 zł;e) prowadzenie spraw kadrowych oraz obsługa księgowa - 1 000 zł/miesiąc × 12 = 12 000 zł;f) oszacowanie majątku upadłego przez rzeczoznawcę majątkowego - 2 000 zł;g) ogłoszenia w prasie wraz z obwieszczeniem w Monitorze Sądowym i Gospodarczym - 1 000 zł (łącznie siedem ogłoszeń: ogłoszenie upadłości, lista wierzytelności, ewentualny przetarg na sprzedaż wierzytelności dłużników upadłego, przetarg na sprzedaż nieruchomości upadłego, plan podziału, ukończenie postępowania upadłościowego, jedno dodatkowe ogłoszenie);h) obsługa konta bankowego - 100 zł/miesiąc × 12 = 1 200 zł;i) archiwizacja i przechowywanie dokumentacji upadłego - 500 zł;j) wydatki kancelaryjne (koszty korespondencji, materiały biurowe, koszty telefonu i faksów) - 500 zł;k) koszty przejazdów syndyka do siedziby upadłego oraz do miejsc związanych z działalnością upadłego - 1 000 zł;l) koszty związane z wykreśleniem spółki z rejestru przedsiębiorców po ukończeniu postępowania upadłościowego - 500 zł;ł) rezerwa na nieprzewidziane wydatki - 1 000 zł;m) wynagrodzenie TNS - 2 000 zł plus podatek VAT (460 zł) zgodnie z art. 38 p.u.;n) wynagrodzenie syndyka - 10 000 zł (5 podstaw wynagrodzenia × 2 000 zł) plus podatek VAT (2 300 zł) wyliczone zgodnie z poniższym:- 2 podstawy wynagrodzenia - część zależna od sumy wypłaconej wierzycielom w ramach wykonania planów podziału (na podstawie wariantów oszacowania masy upadłości - Wariant I: 220 000 zł przy założeniu dochodzenia należności pieniężnych od kontrahentów; Wariant II: 200 000 zł przy założeniu sprzedaży należności pieniężnych w trybie postępowania upadłościowego, które mieszczą się w przedziale 200 000-250 000 zł),- 1 podstawy wynagrodzenia - część zależna od liczby pracowników (5 pracowników),- 1 podstawy wynagrodzenia - część zależna od liczby wierzycieli (30 wierzycieli),- 1 podstawy wynagrodzenia - część uznaniowa sądu.

Z poważaniem

....................................Jan KowalskiTymczasowy nadzorca sądowy

Załączniki: